待抵扣进项税额红字,待抵扣进项税的增值税申报

黔酒汇白酒 2022-10-02 23:57:41

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　　1、增值税普通发票(卷票)适用于哪些纳税人？ 　　

　　根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第82号)规定：四。其他事项。(1)增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活服务业纳税人中推广使用。自2017年1月1日起实施。增值税普通发票(卷票)的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、税票、发票代码、发票号、机号、机号、卖方名称及纳税人识别号、发票日期、收款人、买方名称及纳税人识别号、项目、单价、数量、金额、总金额(小写)、总金额(大写)。　　

　　2、纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，怎么记账？ 　　

　　根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第69号)规定：九。纳税人提供旅游服务，将火车票、机票等运输费用发票原件交付给旅游服务购买方，无法收回的，应当以运输费用发票复印件作为差额抵扣凭证。　　

　　3、使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的，怎么取得通知费电子发票？ 　　

　　客户使用ETC卡或一卡通收费公路并缴纳通行费的，可从实际收费后第10个自然日(遇法定节假日顺延)起登录发票服务平台，选择相应的收费记录，获取收费电子发票；客户充值后可实时登录发票服务平台，选择相应的充值记录，即可获得通行费电子发票。请咨询具体的税务机关。　　

　　4、其他个人出租房屋需要向承租方开具增值税专用发票的，该怎么办理？ 　　

　　其他个人出租不动产，可以向不动产所在地税务机关申请开具增值税发票。他个人委托房屋中介、房屋租赁公司等单位出租房产。如需向承租方开具增值税发票，受委托单位可按规定向主管地方税务机关申请代开增值税发票。　　

　　5、纳税人收到一张红字增值税专用发票，怎样申报？ 　　

　　一般已取得红字增值税发票的纳税人，应连同《开具红字增值税专用发票信息表》作为记账凭证使用。红字增值税专用发票不用于抵扣增值税进项税额，不需要认证。此红字发票上的税额需要进行进项和转出，应填写并申报增值税纳税申报表附表(二)第21栏“红字专用发票通知书注明的进项税额”项目。　　