一、房产税、车船税、土地使用税、印花税(以下简称“四小税”)原列入“管理费用”名称，但营改增后全面执行《财政部关于印发《增值税会计处理规定》号通知(财政部201622号)，将“营业税金及附加”名称改为“税金及附加”，四小税同时调整为
二、增值税
无论是小规模纳税人还是一般纳税人，还是在“应交税费”项下单独列示。
那么应交税费下那么多二级明细，到月（季）末该如何结转呢？
1、小规模纳税人的账务处理比较简单，只需要设置“应交税费-应交增值税”进行核算。所以月末(季度)不需要结转，但是如果企业免征增值税，需要结转到“营业外收入”。会计分录可以指：
借：应交税费―应交增值税
贷：营业外收入
提醒：实践中一般结转到“营业外收入”科目，但实际上也可以直接计入“主营业务收入”。因为会计201622号指出了计入当期损益并记入损益相关科目，所以可以计入这两个科目中的任意一个。
2、一般纳税人月（末）增值税结转的话，区分以下两种情况：
(1)若当月产生“应交税金-应交增值税”借方余额，则代表留存税额，无需结转；
(2)如果当月“应交税金-应交增值税”产生贷方余额，则表示需要缴纳增值税。请参考：
借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费―未交增值税
(3)下月缴纳增值税时：
借：应交税费―未交增值税
贷：银行存款
(4)另外，为了计算纳税人出口货物应纳的出口退税，在“应交税金-应交增值税”科目下还会有一个三级明细，即“应交税金-应交增值税(出口退税)”。“应收出口退税”account借方反映销售出口货物向税务机关申报按规定应返还的增值税、消费税等。反映贷方实际收到的出口货物应返还的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的退税金额。
例如，201X年4月，A企业购进货物金额为20000元，不含税，增值税为2600元。当月出口和销售的所有产品都适用13%的退税率。那么出口退税的计算和相关分录可以参考以下内容：
申请退税时：
退税额=当期不含增值税的出口销售额退税率=2万13%=2600元。
毫无疑问，在申报退税时进行自检：
借：应收出口退税2600
贷：应交税费―应交增值税（出口退税）2600
三、所得税
1.除增值税外，企业所得税和个人所得税列在应交税费科目下。例如，当应计所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费―应交企业所得税
2.个人所得税是由企业代扣代缴的，所以应该在发放工资的时候代扣代缴，在发放工资的时候这样计入：
借：支付员工工资-工资
贷款：其他应付款——养老、医疗等。(个人部分)
应交税费――应交个人所得税
银行存款
