很多人都知道，退休时计算个人账户养老金，要用个人账户余额除以139个月，才能算出个人账户养老金。但是139个月是怎么来的呢？是如何制定的？真的是鲜为人知。今天，我们来讲一讲“139个月”的故事。
个人账户养老金制度。1997年国务院发《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。这个决定明确建立了养老保险个人账户制度，改变了我们的养老待遇与我退休前基本工资的一定比例挂钩的算法。
1997年，决定明确个人账户养老金支付，个人账户养老金等于养老保险个人账户余额除以120。不考虑当时的退休年龄，统一计算为120个月。当时记入个人账户的钱是缴费基数的11%，个人缴费只有3%~4%。
2005年，国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，制定了现行的养老金计发办法。国家明确，个人账户养老金等于个人账户储存和支付月数。
2005年，算月开始意识到年龄差异。同时，《决定》发布了月度盘点表。从40岁到70岁，每个年龄都有其对应的计算月数。最熟悉的有50岁195个月，55岁170个月，60个月139个月。另外70岁是56个月，40岁是233个月。
没有说明月数的计算方法。但根据相关专家的解释，实际上是假设被保险人到了一定年龄就退休了。按照4%的年化收益率计算，当他们达到城镇人口平均预期寿命时，也就只是领取养老保险个人账户的余额。这可以说明个人账户中积累的钱并没有被浪费。当然，如果你死得早，可以由继承人继承。
具体计算月数的公式是比较复杂的指数公式，大家了解一下就好了。2000年，中国城镇人口平均预期寿命为75.21岁。
随着社会的发展，人们的收入和生活水平在不断提高，医疗技术水平也在不断提高，人们的预期寿命也有了很大的提高。根据国家统计年鉴数据，2000年，全国平均预期寿命为71.4岁(含农村)，2015年达到76.34岁，2019年达到77.3岁。在这种情况下，应该完善养老保险的个人账户制度。
《人力资源和社会保障事业发展十四五规划》明确提出完善养老保险个人账户按月计发制度，5年内出台新的月数，可能是一种长效机制。
实际上，过去计算个人账户养老金的月数，根本没有考虑养老金每年增加的问题。从2005年至今，企业退休人员养老金连续增加17年，今年将是第18年。增加的养老金和个人账户养老金有什么关系？怎么确定？2021年，广东等部分省份明确，增加养老金后，每月从养老保险个人账户余额中扣除的个人账户养老金也要与本人养老金的增加同比例增加。比如原来每月扣除300元的个人账户养老金，2021年增加4.5%。所以在计算个人账户扣款金额的时候，2021年每个月要扣313.5元，不再是永恒不变的300元。
在这种情况下，虽然现在养老保险个人账户记账利率提高到6%~8%以上，但扣除养老金增加后，收益的差异在2%~4%左右，低于原来的4%。再加上人均预期寿命的不断延长，新计算的养老保险个人账户月数可能会增加。
