如果“想知道一家公司的收入和利润，最简单快捷的方法就是查看损益表。但是利润表反映的利润是真实的吗？利润表中的数据是否因为企业内部的管控存在漏洞而失真，从而导致利润被高估或低估的情况？利润表反映的利润不一定真实，但可以通过财务分析降低，使管理层了解企业的真实情况，揭示相关风险。”
利润表是财务报表的三大主表之一，主要反映企业在一定时期内的经营成果，包括日常经营产生的成果和非日常经营产生的成果。
主要组成部分是收入、成本、费用和其他非日常经营损益项目。如果利润表中的利润能够真实地反映企业的经营状况，那么就要保证这些项目的核算准确及时，如实地反映企业的经营状况。
企业利润的失真，除了上述会计问题导致的报表数据失真外，还可能是由于企业管理层心存侥幸，违规处理部分业务以降低企业成本，导致报表利润被高估，从而会使管理层对企业的业务经营评价过于乐观。
由于财务分析需要通过数据提示业务和财务风险，因此在分析过程中，需要根据财务数据的异常变化来判断是否存在利润的扭曲，通过不同的方法和手段来恢复利润，加强财务风险管理，提升财务分析的价值。
01
毛利：收入成本的配比
如果把利润表分为两部分，一部分是毛利，是企业的产品或业务直接带来的利润，另一部分是净利润，是以毛利减去企业的所有费用和其他营业外损益及税金。
毛利=收入-成本，那么如果收入和成本的核算出现问题，就会直接导致毛利被高估或者低估。另外，从财务分析的角度来看，需要根据实际支出的性质，将部分费用重新归类到成本中，这样可以使毛利更加真实。
收入核算的重点在于收入确认的方式、时间和金额，需要根据与客户签订的具体合同来确定。同一份合同可能会因为一些条款或表述上的差异而改变收入确认的方式。这里需要注意的是，收入确认与合同条款有关，与发票是否开具关系不大。
如果企业与客户签订合同总金额为24万元、服务期限为一年的服务合同，合同签订后的首付款为合同总金额的20%，企业在收款的同时向客户开具相应发票，那么如何确认收入？收入应该是合同期限内合同总额的平均分配，即每月确认2万元，收到的首付款会随着收入的确认而结转，这样确认收入比较合理，避免了月收入的波动。
在财务分析中，可以根据企业的业务性质，检查收入的趋势变化和增长率，判断是否存在异常情况，根据异常原因的分析，判断是否存在不合理的收入确认方式和错误的金额确认，并及时进行调整。
同时，收入确认也可能因为信息传递不及时而被遗漏。比如合同、结算单、订单等单据没有及时传递给财务部门，财务部门缺乏收入确认的依据，导致利润表的收入被低估。为了避免这种情况，需要将财务账户中的收入数据与合同明细账中的合同金额、结算单中的数据或业务端记录的收入数据进行比较。如果差异较大，则有必要进一步找出t
第二步也是检查成本是否有遗漏或多付，更重要的是考虑收入与成本的比例。有收入就有成本；如果有收入而没有成本，利润就会被高估；如果有成本但没有收入，利润就会被低估，收入和成本的确认要跟上。
在财务分析中，可变成本可以看作是成本与收入的比率。可变成本会随着收入的变化而变化，每月的金额也会变化，但可变成本收入比应该是相对稳定的。如果比例明显增加或减少，则需要进一步查找原因。固定费用需要注意每月金额的变化。在企业整体规模不变的情况下，每个月的固定成本额应该保持稳定，不会有显著变化。
综上所述，想要企业毛利真实，需要保证收入和成本的确认合理，同时要遵循配比原则。财务分析中使用的管理报表需要根据性质对成本和费用进行重新分类，这样你才能得到真实的数据结果。
02
净利：票据延迟带来的费用低估
除了企业直接支付的房租、物业、水电费、人工费、培训和招聘费用外，其余费用包括折旧摊销和大量员工报销费用。
折旧与摊销包括固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销。这部分比较简单。需要注意的是摊销方法和摊销期限，以相关政策为准。剩下的，只要注意核算不遗漏就行了，尤其是长期待摊费用。最好的办法是整体列一个待摊费用清单，每月根据清单进行核对确认，避免遗漏导致高估利润。
大问题是员工费用的报销。如果企业内部没有有效的财务控制手段，员工报销会变得很随意，尤其是前端业务人员，他们在工作中的差旅费、交通费、招待费会有大量积压，会在一个时间点集中报销。这样会使成本逐月大幅波动，不可能
实时了解项目或是业务的实际情况，财务报表数据失真。也会有一些企业会允许员工借款，例如一些影视公司，项目摄制过程中会有很多零散的支出，所以会安排专人从公司借款进行支出，然后再整理支出清单和发票冲抵借款。这种借款清理不及时，同样也会导致费用的低估，如果中途再出现人员的交替，那么后续清理起来会更加的麻烦。
这种票据延迟导致的费用低估，从财务部的角度来管理，一方面是要按月清理个人的借款，保证支出的清晰；另一方面需要加强财务制度的管理，个人借款明确可以借款的人员以及限额和还款时间，费用报销需要在制度中明确报销的时间，强调员工负有及时向财务部提交票据的责任，超过一定期限的发票不予报销等等。通过管控手段的加强来降低票据延迟的时间，让财务数据尽量真实可靠。
对于年底12月这个特殊的节点，可能有部分费用不能支付或是无法及时收到员工提交的发票，那么继续需要根据应付账款或者员工提交的报销流程来进行费用的预提，保证全年数据的完整，也避免挤占下一年度的预算额度。
费用之外，影响企业净利的还有非经营损益，主要包括各类减值、投资收益、营业外收支等等，这里最容易低估的是各类减值的部分。
长期挤占仓库位置的过季存货、无法收回的应收账款，管理层可能会为了让报表数据好看来编造各种理由减少计提减值的金额。但不承认不代表不存在，存货的价值不会根据编造的数据上升，坏账也不会因为编造的理由而收回，这种减少减值计提的行为对外可以说是粉饰报表，对内就是自欺欺人。在财务分析中需要按照实际情况来估计减值的金额，在分析报告中如实的反映并提示风险，尽快进行处理，时间拖得越长，减值产生的损失越高。
03
不合规产生的额外利润
隐匿收入、偷逃税款、不缴纳或是未全额缴纳五险一金、员工无偿加班等等，这些行为在中小企业中可能非常常见。但不能说存在即合理，这些行为实际上都属于不合规的行为，特别是涉及税务的部分，存在着高风险。
随着税务监管的不断加强，这些不合规的行为最终都需要进行规范，规范必然会伴随着利润的下降。假设企业目前净利率5%，员工200人都按照最低限额缴纳五险一金，如果税务要求企业必须按照全额缴纳五险一金，那么净利率马上就会下降到3%。这种情况并不能说是成本的增加，而是原本的利润中有一部分是不合规产生的，并不能说是企业本身的业务能够盈利。
再举个例子，同样是为品牌方运营抖音官方账号，A公司利润率60%，同行业企业利润率40-50%，是否A公司的服务真的具有竞争力呢？
如果去分析A公司各项成本的占比，可以看出人力成本占比低于同行业公司，那么说明在同等体量的业务下，A公司花费了更少的人力成本，这是否代表A公司的人员更有效率呢？
可以进一步了解相应视频制作团队的工作情况，目前团队人员工作已经超饱和，超过一个月没有休息，并且申请增加人员并没有被管理层批准。从财务角度我们可以预测一下，这种高利润的情况还可以维持多久？
超饱和的工作持续时间越长，部门人员流失率越大，新招人员的成本必然会超出原有员工的成本，同时还存在了人员频繁变动的风险，会增加招聘成本和时间成本，这样利润率必然会下降。实际上企业前期的高利润率并非是高价值服务产生的，而是积压人工成本和员工价值产生的，不可能长久的维持，必然会有下降的时候。
这些不合规的手段产生的利润会让管理层高估企业的盈利情况，对于不合规的行为，管理层本就抱着侥幸心理，虚高的利润会进一步增强这种心理，让管理层进一步铤而走险，采取违规操作来增加企业利润。
这种情况单独依靠财务部是无法扭转的，财务部只能通过还原成本进行财务预测，提示管理层相关风险，并且根据新的政策来寻求解决方案，控制成本的同时最大限度降低风险。另一方面也需要向管理层灌输相关的财务风险意识，让管理层了解到违规操作可能产生的后果，管理层的风险意识加强，才能减少企业中不合规的地方。
财务分析的意义在于通过对于历史数据的分析发现问题并解决问题，同时也要未雨绸缪的预想到未来可能会发生的问题，这也就是为什么我要在最后提示不合规带来的风险。
在中小企业中，各种不合规的情况真的非常多，但各种行业和税务监管的加强，意味着这些不合规生存的空间会越来越小，风险越来越大，那么就要在达摩利斯克之剑落下之前，找到既可以控制成本又合规的方法，来规避企业和自身的风险。
结束后的碎碎念：很多时候，企业存在各种不合规，需要接受教育和培训的不仅仅是员工，更重要的是管理层。管理层的意识和格局决定着企业发展的上限，如果管理层缺少风险意识，那么企业发展就可能伴随着重大的风险，等到管理层意识到风险制约企业进一步发展的时候，风险可能已经扩大到无法解决的情况，需要花费更高的成本和更多的时间，但成本和时间对于中小企业来说是稀缺资源，管理层不舍得进行投入，那么这个风险就会变成高悬的达摩利斯克之剑，早晚会落下。
